Как посчитать удельный вес заработной платы от выручки

Содержание
  1. Как посчитать удельный вес заработной платы от выручки
  2. Расчет удельного веса фот от выручки
  3. Удельный вес расходов на оплату труда
  4. Расчет доли прибыли по обособленному подразделению: пример
  5. Что такое удельный вес затрат
  6. Как рассчитать фонд оплаты труда и заработной платы на предприятии? Формулы расчета по балансу, тарифный и плановый фонды
  7. Расчет затрат на оплату труда
  8. Расчет удельного веса по ОП по оплате труда
  9. Как рассчитать удельный вес рабочих в процентах
  10. Задача №4
  11. Доля зарплаты в выручке
  12. Учимся вместе
  13. Сравнительная оценка эффективности использования трудовых ресурсов и средств материального стимулирования
  14. Доля фот в выручке
  15. Анализ расходов на оплату труда
  16. Социальная эффективность труда
  17. Расчет доли налога на прибыль обособленного подразделения
  18. Как рассчитать долю зарплаты в себестоимости продукции
  19. Стратегическое значение показателя
  20. Значение показателя для налоговой нагрузки
  21. Способы расчета доли зарплаты в себестоимости продукции
  22. Александр: зарплата от выручки — пример с расчетом
  23. Плюсы зарплаты от выручки
  24. Минусы зарплаты от выручки
  25.  Итог
  26. Считаем
  27. Как сделать все понятным и прозрачным
  28. Ложка дегтя
  29. И бонус для тех, кто дочитал до конца:
  30. Налоговая нагрузка: что это такое и как ее контролировать
  31. Что такое налоговая нагрузка
  32. Налоговая нагрузка с точки зрения ФНС
  33. Какие значения безопасны
  34. Как рассчитать коэффициенты
  35. Для ООО на ОСН
  36. Для ИП на ОСН
  37. Для ИП или ООО на УСН и для ИП на ЕСХН
  38. Нагрузка по НДФЛ
  39. Нагрузка по НДС
  40. Налоговая нагрузка с точки зрения банков
  41. Налоговая нагрузка с точки зрения финансового планирования
  42. Переход на другую систему налогообложения
  43. Оптимизация зарплатных налогов
  44. Не создавайте налоговые схемы
  45. Кратко о том, что такое налоговая нагрузка и как ее контролировать

Как посчитать удельный вес заработной платы от выручки

Как посчитать удельный вес заработной платы от выручки

Отстающие темпы роста расходов на оплату труда (109,6 %) по сравнению с динамикой объема деятельности (116,2 %) привели к понижению уровня фонда заработной платы по отношению к товарообороту на 0,6 %.

Снижение этого показателя рассматривается как положительное явление, поскольку означает снижение удельных затрат по оплате труда на единицу товарооборота и наличие абсолютной и относительной экономии средств по заработной плате (снижение уровня фонда заработной платы ведет к экономии средств).

Темпы приростов основных показателей на планируемый год в сравнении с отчетным годом соответствуют нормальным соотношениям: прибыль растет быстрее, чем товарооборот, темп роста издержек обращения меньше темпа роста товарооборота.

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

Один и тот же результат в процессе производства может быть получен при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Расчет удельного веса фот от выручки

Это затраты на социальные нужды, рассчитываются по формуле где, 3есн – затраты на соц.нужды. Песн — процент отчисления ЕСН от ФОТ Используя эту формулу рассчитать затраты на соц.нужды в отчетном году Амортизация – это процесс перенесения стоимости фондов по мере износа на производимую продукцию. Денежное выражение перенесенной стоимости называется амортизационными отчислениями.

Темпы приростов основных показателей на планируемый год в сравнении с отчетным годом соответствуют нормальным соотношениям: прибыль растет быстрее, чем товарооборот, темп роста издержек обращения меньше темпа роста товарооборота.

Удельный вес расходов на оплату труда

Определив СЧР за отчетный (налоговый) период по каждому обособленному подразделению и по организации в целом, вы рассчитаете показатель удельного веса среднесписочной численности по каждому обособленному подразделению.

Если обособленное подразделение создано после начала либо ликвидировано до окончания отчетного (налогового) периода, то при определении показателя СЧР за отчетный (налоговый) период (СЧР(отч/н)) сумма показателей СЧР подразделения за каждый месяц его работы в отчетном (налоговом) периоде делится также на количество месяцев отчетного (налогового) периода (п. п. 81.9, 81.10 Указаний).

Сумма налога, соответствующая удельному весу выручки, полученной от производства и реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, относится на увеличение балансовой стоимости основных средств. В соответствии с п.

48 Методических рекомендаций по применению гл.

21 Налог на добавленную стоимость НК РФ определение сумм НДС, подлежащих налоговому вычету и включению в первоначальную стоимость, производится в том налоговом периоде, в котором основные средства приняты на учет. [c.132]

По предприятиям, осуществляющим торговую деятельность наряду с другими видами деятельности, при определении удельного веса выручки от реализации товаров в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) учитывается выручка от продажи товаров, т.е. товарооборот. При этом учитывается выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг за вычетом НДС и акцизов. [c.853]

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению: пример

Помимо того, что обособленные подразделения не являются самостоятельными организациями, они не могут находиться по одному и тому же адресу с основной организацией и с иными структурными подразделениями такой организации.

Такие структурные подразделения должны иметь стационарные рабочие места, т. е. рабочие места, срок существования которых превышает календарный месяц (ст. 11 НК РФ).

Подразделениями компании могут быть филиалы, представительства или стационарные рабочие места (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ

Если на территории одного и того же субъекта России находятся сразу несколько обособленных подразделений организации, то распределять налог по таким подразделениям нет необходимости.

В этом случае в расчет берется совокупная доля прибыли всех обособленных структурных подразделений основной организации, а уплату налога осуществляет ответственное подразделение, о назначении которого надо уведомить налоговиков до конца года, предшествующего году назначения ответственного подразделения, путем направления налоговикам уведомления № 2 (форма которого рекомендована Письмом ФНС РФ от 30.12.2008 № ШС-6-3/986 ).

Спрашивать о том, как зависит ФОТ (фонд оплаты труда) от оборота компании, — это все равно, что спрашивать о том, какими должны быть цены на рынке, если у Вас в кошельке 100 рублей, и какими они должны быть, если их там 1000. б) при выполнении (а не при перевыполнении) задания платить сотруднику выше, чем в среднем платят на рынке специалистам такой категории в данном городе.

Строго говоря, было бы правильно не употреблять выражение «фонд оплаты труда», не писать (выше) «фонд оплаты труда определяется уровнем зарплат на рынке», а писать: «Ваши расходы на заработную плату определяются уровнем зарплат на рынке».

Что такое удельный вес затрат

В число трудоемких относят угольную, горнодобывающую промышленность. Здесь основные затраты приходятся на фонд оплаты труда и социальные отчисления. Увеличения рентабельности производства можно произвести за счет оптимизации численности состава.

Например, себестоимость производства на предприятии складывается из стоимости сырья (150 тыс.р.), оплаты труда работников (100 тыс.р.), аренды (50 тыс. р.) и энергетических затрат (20 тыс. р.). Таким образом, себестоимость составляет 320 тыс.р.

Остается определить какой удельный вес приходится на каждую из групп затрат. Так, удельный вес затрат на сырье составляет 47% (150/320*100), на зарплату — 31% (100/320*100), на аренду — 16% (50/320*100), оставшиеся 6% приходятся на электроэнергию.

Как рассчитать фонд оплаты труда и заработной платы на предприятии? Формулы расчета по балансу, тарифный и плановый фонды

Оплата за не отработанное время формирует дополнительный фонд заработной платы. В настоящее время его планированием часто пренебрегают, устанавливая его условно в размере определённой доли от общего ФОТ. Хотя, планирование фонда оплаты труда — это важно, поэтому необходимо знать как рассчитать его.

Рекомендуем прочесть:  Доплаты К Пенсиям Чернобыльцам

Также сюда включаются выплаты, связанные с формой оплаты труда. Премиальная система оплаты может применяться как к «сдельщикам», так и к «повременщикам»: при качественной работе им устанавливается премия в процентах от зарплаты или фиксированной суммой.

Расчет затрат на оплату труда

Эффективность характеризуется размером экономического эффекта, достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

Амортизационные отчисления – это отчисления, предназначенные для возмещения стоимости изношенной части основных фондов. Сумма годовых амортизационных отчислений в данной курсовой работе рассчитывается линейным способом. При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОС рассчитаем по формуле:

Расчет удельного веса по ОП по оплате труда

Ситуация: нужно ли платить часть налога на прибыль по местонахождению недвижимого имущества. Недвижимое имущество расположено в другом регионе, оно сдается в аренду, и сотрудники организации там не работают

Налог на прибыль, перечисляемый по местонахождению обособленного подразделения=Налоговая база (прибыль) в целом по организации?Доля налоговой базы (прибыли), приходящаяся на обособленное подразделение?Ставка налога на прибыль, перечисляемого в региональный бюджет

Как рассчитать удельный вес рабочих в процентах

Из рисунка видно, что основной персонал в ООО «Кварц» – это специалисты, т.к. именно от их работ зависит эффективная деятельность компании, и получение ею прибыли. Несмотря на снижение доли специалистов в 2011 году до 38% эта группа занимает больший удельный вес в структуре персонала.

Как видно из таблицы 2 в ООО «Яркий мир» значительных колебаний возрастных групп нет, однако можно заметить определенную динамику долей в двух первых возрастных группах – до 25 лет и от 25 до 45 лет.

Доля группы сотрудников с возрастом до 25 лет постепенно увеличивалась с 2011 до 2013 и составила 31,3%, прирост по отношению к 2011 году 1,3%.

В то же время доля группы в возрасте от 25 до 45 лет постепенно сокращалась и в 2011 году составила 48,9%, снижение доли по отношению к 2011 году 1,8%.

Такая динамика говорит о том, что организацию в большей степени покидаю сотрудники, имеющие определенный опыт и скорее всего не удовлетворенные политикой оплаты труда. Приход более молодых сотрудников на место ушедших так же подтверждает данный факт. Это является минусом кадровой политики организации.

Задача №4

Данная задача аналогична задаче б) с той только разницей, что роль численности работников в данном случае выполняет её доля в общем итоге, выраженная в процентах. Для расчёта воспользуемся средней арифметической взвешенной:

Нам известен знаменатель исходного соотношения средней, но не известен его числитель. Однако фонд заработной платы можно получить, умножив среднемесячную заработную плату на среднесписочную численность работников (гр. 4 последней таблицы). Поэтому общая средняя может быть рассчитана по формуле средней арифметической взвешенной:

Доля зарплаты в выручке

Год назад мне случайно довелось пообщаться с одним из специалистов в области финансов, который занимается аудитом и консультированием кампаний. После почти часового разговора эта область для меня стала понятнее.

В итоге заработная плата нашего сотрудника будет рассчитываться по формуле: Заработная плата = (30 + 70 (Выручка текущего месяца/Плановая выручка))*количество отработанных часов Разберем конкретный пример.
Пусть сотрудник отработал 170 часов в месяц.

При стабильном окладе он получит 17 000 рублей.
Если мы привязываем оклад к выручке, то возможны разные варианты.
Например, предприятие сработало ужасно и выручка составила 500 000 рублей. В этом случае сотрудники получит (30+70*(500/850))*170=12 100 рублей.

Если предприятие сработало очень хорошо и перевыполнило план на 300 000, то сотрудник получит (30+70*(1150/850))*170=21 200 рублей.

Какая хитрость тут использована? За счет введения минимальной заработной платы в 30 рублей мы убиваем сразу двух зайцев — мы гарантируем сотруднику получение минимума заработной платы даже при худшем варианте развития событий.

Учимся вместе

Удельный вес и его расчет один из самых часто встречаемых показателей. Его расчет применяется в статистике, экономике организации, анализе финансового хозяйственной деятельности, экономическом анализе, социологии и многих других дисциплинах. Кроме того показатель удельный вес используется при написании аналитических глав курсовых и дипломных работ.

— Не так важно структуру чего вы рассчитываете — структуру активов, доля доходов или расходов, удельный вес персонала по возрасту, полу, стажу, образованию, удельный вес продукции, структуру населения, долю затрат в составе себестоимости – смысл расчета будет одним и тем же, делим часть на общий итого умножаем на 100 и получаем удельный вес.

Не бойтесь разных слов в тексте задачи, принцип расчета всегда один и тот же.

Сравнительная оценка эффективности использования трудовых ресурсов и средств материального стимулирования

Отстающие темпы роста расходов на оплату труда (109,6 %) по сравнению с динамикой объема деятельности (116,2 %) привели к понижению уровня фонда заработной платы по отношению к товарообороту на 0,6 %.

Снижение этого показателя рассматривается как положительное явление, поскольку означает снижение удельных затрат по оплате труда на единицу товарооборота и наличие абсолютной и относительной экономии средств по заработной плате (снижение уровня фонда заработной платы ведет к экономии средств).
Показатель перерасхода средств, составивший 546 тыс. руб., дал представление только об абсолютном увеличении размера фонда заработной платы, но не отразил результативности этого изменения, что вызывало необходимость определения относительного значения перерасхода средств посредством исключения влияния товарооборота на изменение величины расходов на заработную плату.

Доля фот в выручке

Письмом Минюста РФ от 21.09.2009 N 03-2609 «О применении распоряжений Министерства транспорта Российской Федерации» предписыно руководствоваться РАСПОРЯЖЕНИЕМ МИНТРАНСПОРТА от 14 марта 2008 г. N АМ-23-р О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ «НОРМЫ РАСХОДА ТОПЛИВ И СМАЗОЧНЫХ МАТЕРИАЛОВ НА АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ».

Ну тут с автотрансопртом более-менее понятно.
Короче, сделаем мы контрольный замер — скажем, скока кг д/т тратит трахтор в час транспортных работ на дороге 2 категории. Или засечем сколько кг д/т тратиться на 1 га песеяной площади.

И что дальше? Напишем приказ/распоряжение об установлении нормы расхода топлива — такое с налоговой прокатит?

Обратите внимание =>  Бесплатный проезд биржа труда

Анализ расходов на оплату труда

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при уменьшении (росте) объема производства, т.е.

это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных.

Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе характеризует только использование фонда оплаты труда, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по реализации услуг. Этот фактор учитывает относительное отклонение.

Социальная эффективность труда

где – число уволенных из организации по собственному желанию и за нарушение статей ТК. На уровень текучести рабочей силы в организации оказывает влияние множество факторов: род деятельности предприятия, пол и возраст работающих, общее состояние конъюнктуры и др.

Например, текучесть женской рабочей силы значительно выше, чем мужской; текучесть рабочей силы ниже в фазе оживления и подъема экономики.

Следует отметить, что с текучестью рабочей силы связаны довольно существенные затраты: прямые затраты на увольняемых работников; расходы, связанные со спадом производства в период замены кадров; уменьшение объема производства из-за подготовки и обучения кадров; плата за сверхурочные оставшимся работникам; затраты на обучение персонала; более высокий процент брака в период обучения и др.
где заработная плата одного работника в плановом и отчетном периодах, руб.; – уровень инфляции в плановом году, %. Чтобы увеличение заработной платы не «съедалось» плановой инфляцией, необходимо предусмотреть увеличение средней зарплаты на 15–20 % за счет внедрений внутренних резервов эффективности (роста производительности труда, сокращения материальных затрат, сокращения накладных расходов, увеличения объемов производства и др.).

1. Выработка продукции — наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В зависимости от того, в каких единицах измерения объём продукции, различают определение выработки в натуральных показателях, а также в показателях нормированного рабочего времени.
2.

Трудоёмкость продукции — выражает затраты рабочего времени на производство единицы продукции.

Определяется на единицу продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре изделий и услуг; при большом ассортименте продукции на предприятии определяется по типичным изделиям, к которым приводятся все остальные.

Обратите внимание =>  Как зарегистрировать благотворительный фонд в беларуси

Расчет доли налога на прибыль обособленного подразделения

Порядок исчисления среднесписочная численности работников в налоговом кодексе не прописан, поэтому для расчета с соответствии с п.1 ст.11 НК РФ необходимо воспользоваться порядком, который установлен другими отраслями законодательства.

Порядок исчисления среднесписочной численности для заполнения форм федерального статистического наблюдения утвержден Приказом Росстата России № 435 от 24.10.2011 года.

Вместо показателя удельного веса среднесписочной численности можно использовать показатель удельного веса расходов на оплату труда, который рассчитывается как отношение расходов на оплату труда работников обособленного подразделения/головной организации за отчетный период к расходам на оплату труда в целом по организации за этот же отчетный период.

24 Дек 2018      marketur         178      

Как рассчитать долю зарплаты в себестоимости продукции

Как посчитать удельный вес заработной платы от выручки

Показатель доли зарплаты в себестоимости продукции имеет большое значение для собственников бизнеса, поскольку отражает не только соотношение темпов роста затрат на оплату труда и объема производства, но и соблюдение действующего налогового законодательства, включая обоснованность налоговых вычетов.

Стратегическое значение показателя

Совершенствование учетной политики – одна из ключевых задач для начальства компании, прежде всего, для финансового директора.

С одной стороны, с помощью системы учета и документооборота первые лица компании четко отслеживают степень финансовой надежности и рискованности хозяйственных процессов.

С другой – демонстрируют законопослушность и добросовестность предприятия в части соблюдения налогового законодательства, а, следовательно, подтверждают свое право на применение налоговых вычетов.

Доля зарплаты в себестоимости продукции имеет принципиальное значение для бизнеса. Данный показатель отражает, насколько трудоемкими, а соответственно, рентабельными являются действующие на предприятии производственные процессы, и насколько они «утяжеляют» себестоимость продукции.

Нажмите, чтобы узнать больше об услуге аутсорсинга управленческого учёта

Налоговики в свою очередь могут использовать этот показатель для того, чтобы проверить правомерность применения компанией налоговых вычетов или с целью удостовериться в корректности расчета заработной платы, как одного из видов расходов, уменьшающих налог на прибыль.

Для финансового директора учет доли зарплаты в себестоимости продукции представляет интерес как часть стратегического анализа и формирования программы общей оптимизации хозяйственных затрат, роста производительности труда и снижения себестоимости продукции. Не последнюю роль в этом играет такой показатель, как зарплатоотдача, показывающий соотношение стоимости произведенного товара конкретным сотрудником на один рубль, потраченный на его зарплату.

Клиентам, которые приходят к нам на комплексное бухгалтерское сопровождение, мы предоставляем услуги по подготовке данных для управленческого учета и отчетности.

Как правило, такая отчетность «заточена» под специфику каждого клиента, потому что есть уже разработанная определенная форма.

Если настройки производятся «с нуля», компания 1C-WiseAdvice предлагает свои готовые шаблоны отчетов, оказывает консультации при разработке требований, знакомит с нашими best practice.

Словом, детальный учет начислений заработной платы не только сведет к минимуму риск повышенного интереса к вашей компании со стороны налоговиков, но и поможет эффективно распределять и контролировать финансы предприятия, укрепляя его позицию на рынке.

В рамках услуги «Аудит расчета зарплаты» мы помогаем собственникам бизнеса оценить, насколько эффективно расходуются средства компании, и оперативно исправить выявленные недостатки

В ходе ревизии специалисты 1С-WiseAdvice проверят:

  • как расходовались средства на заработную плату персонала за определенный период, в том числе, насколько правильно эти операции оформлены и отражены в соответствующих документах;
  • точность расчета налогооблагаемой базы и своевременность выплаты зарплаты и налогов, соблюдение сроков выплаты отпускных;
  • все ли начисления и удержания соответствуют локальным нормативным актам компании, регламентирующим расчеты с персоналом;
  • соблюдает ли ваш бухгалтер все необходимые нюансы при составлении «зарплатной» отчетности: по НДФЛ и страховым взносам;
  • по запросу подготовят анализ изменений заработной платы в разрезе по сотрудникам, в целом по организации за период.

Значение показателя для налоговой нагрузки

Доля зарплаты в себестоимости продукции является для сотрудников ИФНС доказательством правомерности либо неправомерности применения определенных норм налогового законодательства.

Например, ИФНС скорее всего попросит уточнить долю зарплаты в себестоимости продукции, если вследствие убытка за отчетный период или покупки дорогостоящего оборудования компания решит увеличить размер налогового вычета, в том числе инвестиционного налогового вычета, действующего с начала 2018 года.

Благодаря последнему новшеству предприятие может компенсировать 10% от расходов на приобретение оборудования (объектов основных средств), их реконструкцию или модернизацию. Как следствие – в распоряжении у налоговиков окажутся первичные документы бухгалтерского и налогового отчета, любая неточность в которых может послужить поводом для налоговой проверки.

Прежде чем применить право налогоплательщика уменьшить расходы на выплаты в бюджет, сотрудники ИФНС захотят убедиться, как на самом деле модернизация или упадок в компании повлияли на трудоемкость и производительность труда. Доля зарплаты в себестоимости продукции поможет понять, насколько соответствуют заявляемые предприятием события реальному положению дел.

Кроме того, доля зарплаты в себестоимости является одним из показателей того, насколько обоснованно налогоплательщик разделяет расходы на прямые и косвенные.

Это важно, так как прямые расходы, в числе которых и зарплата промышленно-производственного персонала, в отличие от косвенных, формируют не только себестоимость продукции, но и налоговую стоимость незавершенного производства и нереализованной готовой продукции.

Несмотря на то, что статья 318 НК РФ разрешает налогоплательщику самостоятельно определить перечень прямых расходов, документ содержит конкретные рекомендации, которых нужно придерживаться, определяя, что относится к прямым, а что к косвенным расходам. Поэтому, если исчисление компанией налога на прибыль, а соответственно, и доля зарплаты в себестоимости, покажется налоговикам не совсем корректной, они попросят обосновать, чем вы руководствовались, разделяя конкретные затраты на два вида.

Способы расчета доли зарплаты в себестоимости продукции

Вклад каждой категории сотрудников предприятия в изготовление продукции обуславливает, увеличат ли расходы на оплату их труда себестоимость продукции. В стоимость конкретных видов продукции (услуг, выполняемых работ) включают основную часть заработной платы рабочих, непосредственно участвующих в их производстве, на основании первичных документов по учету выработки.

Перечень таких документов зависит от специфики производства, утвержденной в компании системы нормирования и учета показателей труда, а также в некоторой степени – от уровня автоматизации учетного процесса.

Условно к ним можно отнести:

  • Индивидуальный или бригадный наряд на выполнение работы (в мелкосерийном производстве).
  • Акт приемки-сдачи оказанных услуг (чаще используется в непроизводственных компаниях, где сотрудники занимаются интеллектуальным трудом).
  • Маршрутный лист или карта (на каждую партию продукции), сменный рапорт-наряд (на серийном производстве).
  • Накопительные ведомости и рапорты учета выработки за месяц (смену) – на крупносерийном производстве и др.

Опять-таки, в зависимости от специфики бизнеса, руководство самостоятельно выбирает способ распределения заработной платы – нормативный, косвенный, пропорционально коэффициентам трудоемкости и др.

Выбранный порядок должен способствовать точному включению основной заработной платы в себестоимость продукции. Чтобы исключить какие-либо манипуляции с этим показателем, законодательство требует разделять в первичных учетных документах зарплату по нормам и отклонениям от них, предусматривающим различные доплаты (оформляется доплатными листками, нарядами на исправление брака и пр.).

Подводя итог вышесказанному, хотели бы еще раз отметить важность корректного ведения документации, расчета и контроля показателей доли расходов по оплате труда в себестоимости продукции или услуг.

Все эти мероприятия в совокупности с другими активностями позволят вам и вашему бизнесу чувствовать себя уверенно в современной, быстро меняющейся реальности, иметь возможность оперативно реагировать на какие-либо негативные тенденции и создавать обоснованные стратегии по развитию компании.

Александр: зарплата от выручки — пример с расчетом

Как посчитать удельный вес заработной платы от выручки

В записи я хочу привести конкретный пример, как рассчитать зарплату от выручки, чтобы это было понятно и собственнику бизнеса, и наемному сотруднику.

Мы внедряли данную методику у себя на одном из предприятий, и она себя хорошо показала в итоге. Давайте для начала разберем — для чего привязывать зарплату к выручке?

Плюсы зарплаты от выручки

  • Персонал заинтересован в росте выручки;
  • Персонал становится более инициативным и ответственным. Приходит понимание общего дела. У каждого появляется заинтересованность в успехе предприятия;
  • Отсеиваются «халявщики и нахлебники», пессимисты. Команда оздоравливается, остаются на самом деле ответственные сотрудники;
  • При правильной разработке и объяснении — прозрачность расходов для собственника и понимание со стороны сотрудника;
  • Снижение расходов на заработную плату при плохих результатах.

Записаться на консультацию

Минусы зарплаты от выручки

  • На первоначальном этапе общая нервозность персонала. Проходит со временем после получения 2-3 зарплат на уровне или выше предыдущей нормы;
  • Рост расходов на заработную плату при высоких доходах. На самом деле это мнимый минус, так как растут не только расходы, но и доходы. Соответственно, прибыль увеличивается;
  • Трудоемкость в расчетах по сравнению с обычным окладом;
  • Неравномерность расходов на заработную плату в течение года;
  • Прозрачность результатов работы предприятия для всего персонала. Для многих российских предприятий это может оказаться минусом.

 Итог

Пожалуйста, решите сами — нужно ли привязывать зарплату на вашем предприятии к выручке. Если работники очень консервативны, то может подняться настоящий бунт. Если работники активны и целеустремленны, то такая заработная плата их только воодушевит.

Считаем

Для начала нам нужно определить выручку за последние 12 месяцев. Пусть среднемесячная выручка составит 770 тысяч рублей. В текущем году мы планируем увеличение выручки на 10%, что составит 847 000 рублей. Округляем в большую сторону и получаем среднемесячный план по выручке на будущий год — 850 000 рублей в месяц.

Возьмем пример, когда сотруднику платится почасовка — 100 рублей в час. Именно 100 рублей в час мы ему будем платить при нашей плановой выручке, то есть при 850 000 рублях.

Берем минимальную заработную плату на уровне 30 рублей в час. В итоге заработная плата нашего сотрудника будет рассчитываться по формуле:

Заработная плата = (30 + 70 (Выручка текущего месяца/Плановая выручка))*количество отработанных часов

Разберем конкретный пример. Пусть сотрудник отработал 170 часов в месяц. При стабильном окладе он получит 17 000 рублей. Если мы привязываем оклад к выручке, то возможны разные варианты.

Например, предприятие сработало ужасно и выручка составила 500 000 рублей. В этом случае сотрудники получит (30+70*(500/850))*170=12 100 рублей.

Если предприятие сработало очень хорошо и перевыполнило план на 300 000, то сотрудник получит (30+70*(1150/850))*170=21 200 рублей.

Какая хитрость тут использована? За счет введения минимальной заработной платы в 30 рублей мы убиваем сразу двух зайцев — мы гарантируем сотруднику получение минимума заработной платы даже при худшем варианте развития событий. Второй заяц — заработная плата растет медленнее выручки. В нашем примере выручка выросла с 850 000 до 1 150 000 — на 35,2%. Ставка заработной платы увеличилась 24,7%.

Как сделать все понятным и прозрачным

Рядовому сотруднику очень часто сложно разобраться во всех этих формулах, поэтому для удобства мы составляем для них таблицу расчета ставки часа в зависимости от выручки. Базовая формула у нас все та же (30 + 70 (Выручка текущего месяца/Плановая выручка)

В итоге у вас получится примерно такая таблица:

ВыручкаСтавка часаСтавка часа (округл.)
700 00087,64787
750 00091,76591
800 00095,88295
850 000100100
900 000104,118104
950 000 108,236108
1 000 000112,353112
1 050 000 116,47116
1 100 000120,588120
1 150 000124,71124
1 200 000 128,824128

Здесь есть 2 хитрости, которые надо использовать. Во-первых, округляйте заработную плату, чтобы считать было проще. Во-вторых, разбивайте выручку (в нашем примере выручка разбита на промежутки в 50 000 рублей).

При таком подходе в последние дни месяца персонал из всех сил будет стараться, чтобы перепрыгнуть на следующую ступеньку расчета заработной платы. Мы своими глазами видели, как 31 числа выручка была 898 000 рублей и не хватало 2000 для следующего повышения зарплаты.

Персонал сам скооперировался, и в итоге выручка повысилась не на пару тысяч, а на целых 25 000 рублей. Это действительно работает, проверено в боевых условиях.

Ложка дегтя

С одной стороны, при таком варианте начисления заработный платы все сотрудники заинтересованы в общем результате. С другой стороны, размывается личный результат. Получается некий вариант коммунизма, когда идет работа на общую благую цель.

Для стимулирования наиболее активных и ответственных сотрудников необходимо вводить баллы личного премирования, чтобы лучшие сотрудники чувствовали свой вклад в общий результат. И эти чувства должны подкрепляться рублем Данная методика уже сложна для одной записи блога.

Как правило, это разрабатывается индивидуально в зависимости от характера выручки, психологии сотрудника, численности персонала и других важных факторов.

И бонус для тех, кто дочитал до конца:

Рады подарить вам постоянную скидку 20% на торговые комиссии на бирже Binance (можно официально покупать криптовалюту с пластиковых карт

Налоговая нагрузка: что это такое и как ее контролировать

Как посчитать удельный вес заработной платы от выручки

Если не держать налоговую нагрузку под контролем, предприятие может стать экономически нестабильным, банк заблокирует счета и будет подозревать директора компании в отмывании денег, а инспекторы решат, что вы уплатили недостаточно налогов.

Рассказываем, как вычислить показатель налоговой нагрузки в зависимости от сферы деятельности, как его контролировать и что делать, если он выше или ниже нормы.

Что такое налоговая нагрузка

Этим термином называют долю выручки, которая в среднем приходится на уплату налогов и обязательных взносов в бюджет. По размеру этой доли банки и ФНС определяют, нет ли в вашем бизнесе признака ухода от налогов и отмывания денег.

Считают так называемую безопасную долю в зависимости от целей. Если хотите выяснить, не будет ли претензий у банка, нужно вычислять чистый процент. Если хотите предугадать претензии налоговой, считайте коэффициент по формулам ФНС и сравнивайте их с опубликованными значениями средних и безопасных коэффициентов.

Если ваша налоговая нагрузка меньше предусмотренных безопасных значений, банки и налоговая могут посчитать компанию недобросовестной. Они запросят документы, подтверждающие легальность ваших финансовых операций.

Налоговая нагрузка с точки зрения ФНС

Налоговая служба предпочитает считать нагрузку с помощью специальных коэффициентов, а затем сравнивать получившийся результат с таблицей безопасных значений.

Какие значения безопасны

Чтобы не вызывать подозрений, налоговая нагрузка компании должна быть не меньше определенного процента. Размер зависит от вида деятельности. Например, для предприятий в сфере добычи топливно-энергетических полезных ископаемых безопасной считается довольно высокая налоговая нагрузка в 50,9 %. Для производства и распределения газообразного топлива наоборот — 1,3 %. 

Вот еще несколько примеров отраслей и безопасных коэффициентов:

  • производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий — 20,9 %;
  • производство текстильных изделий, одежды — 8 %;
  • торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами — 3,7 %;
  • деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — 10,5 %.

Полностью таблицу можно посмотреть на сайте ФНС.

Как рассчитать коэффициенты

Для расчета совокупной налоговой нагрузки используйте формулу из Приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333.

Выручка берется без учета акцизов и НДС, в сумму налогов включают НДФЛ. Страховые взносы за налоговую нагрузку не считаются.

Формула для расчета налоговой нагрузки выглядит так:

Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных взносов ÷ Доходы * 100

Всего уплатили налогов, включая НДФЛ — 100 000 руб. Общий доход компании — 2,5 млн руб.

Налоговая нагрузка = 100 000 ÷ 2 500 000 * 100 = 4 %

Получившийся результат сравните с таблицей коэффициентов по видам деятельности.

Для организаций на общей системе налогообложения ФНС разработала специальный налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Чтобы воспользоваться им, обозначьте налоговый период, отрасль и регион.

Помимо этого введите в сервис сумму фактически уплаченных налогов и полученных доходов.

Калькулятор сравнит фактическую налоговую нагрузку со средней по налогоплательщикам, работающим в вашем регионе в аналогичной сфере.

Еще можно рассчитывать налоговую нагрузку в зависимости от системы налогообложения — именно так происходит отбор претендентов на проверку в ФНС («инструкция» была размещена в Письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@).

Для ООО на ОСН

Нужно сложить начисленный к уплате в бюджет НДС и сумму налога на прибыль, а затем разделить на выручку из бухгалтерской отчетности (без НДС) и умножить все на 100.

Для ИП на ОСН

Нужно разделить исчисленный НДФЛ на общую сумму дохода, который облагается налогом. Данные взять из декларации 3-НДФЛ. Получившуюся сумму умножить на 100.

Для ИП или ООО на УСН и для ИП на ЕСХН

Сумму исчисленного налога делят на сумму полученных доходов, затем умножают на 100. Данные есть соответственно в декларации по УСН или в декларации по ЕСХН. 

Обратите внимание: если у компании или ИП есть обязанности по уплате транспортного, водного и земельного налогов, акцизным сборам, налога на добычу полезных ископаемых или пользованию ресурсами, то они тоже включаются в подсчет.

Получившийся коэффициент ФНС будет сравнивать с данными аналогичных налогоплательщиков и средними показателями по отрасли. Если нагрузка будет значительно ниже значений, руководителя компании или ИП могут вызвать на беседу в инспекцию.

Ранее ФНС сравнила налоговую нагрузку типового предприятия для разных режимов налогообложения. 

Нагрузка по НДФЛ

Еще стоит анализировать налоговую нагрузку по отчислениям за работников. Нужно исчисленный НДФЛ разделить на общую сумму доходов. 

ФНС в случае проверок по НДФЛ обращает внимание не только на удельный вес показателя, но и на динамику — насколько НДФЛ уменьшился по сравнению с прошлым кварталом или годом. 

Еще один повод для изучения деятельности компании — выплата зарплат ниже среднего уровня по региону. Если бизнес может подтвердить снижение нагрузки по НДФЛ сокращением сотрудников или другими документами, проблем, скорее всего, не будет.

Нагрузка по НДС

Это отдельный показатель, который отличается от коэффициентов налоговой нагрузки для систем налогообложения — в расчет идет не доля в доходе компании, а удельный вес вычетов в общей сумме начисленного НДС.

Чтобы рассчитать коэффициент, нужно общую сумму вычетов разделить на общую сумму начисленного НДС, а затем умножить на 100. Данные берите соответственно из строк 190 и 118 раздела 3 декларации по НДС.

Судя по Приказу ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, удельный вес вычета за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога.

Если доля вычетов превысит уровень, ФНС может инициировать выездную проверку или запросить пояснения. Чтобы этого не произошло, можно контролировать вычеты и в случае необходимости ровно распределять их по разным периодам.

Или быть готовым предоставить подтверждающие документы и доказать экономическую добросовестность.

Налоговая нагрузка с точки зрения банков

Добросовестность бизнеса с точки зрения налоговой нагрузки пытаются определять и банки. В частности, с помощью этого показателя кредитные учреждения выявляют и пресекают сомнительные операции у организаций.

Сейчас банки используют Методические рекомендации ЦБ РФ №18-МР. Ваша деятельность привлечет дополнительное внимание, если доля уплаты налогов и других обязательных платежей окажется ниже 0,9 % от дебетового оборота по счету.

Когда низкую налоговую нагрузку выявят, банк проведет подробный анализ движений средств по счету и потребует у компании документы, подтверждающие ее финансовую добросовестность — ими могут стать договоры с клиентами, справки об уплате налогов и отсутствие претензий к бизнесу от ФНС, договоры на оказание услуг или трудовые договора.

Банк может заблокировать расчетный счет до выяснения обстоятельств в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Чтобы счета снова заработали, придется доказать свою добросовестность — например, подтвердить, что вы проводили перевод не с целью отмыть деньги или выплатить серую зарплату, а в реальных бизнес-целях.

Банки проверяют легальность движения денежных средств с помощью налоговой нагрузки у любого бизнеса, неважно, ООО у вас или статус ИП.

Чтобы не вызвать подозрений, контролируйте ваши финансовые потоки — вовремя платите налоги и старайтесь держать их долю выше 0,9 % от общего оборота. Если доля меньше, будьте готовы оперативно доказать свою добросовестность — веди архив документов для каждой денежной операции.

Налоговая нагрузка с точки зрения финансового планирования

Налоговую нагрузку считают и контролируют сами предприниматели для экономии средств. Например, вы выяснили, что показатель нагрузки даже выше безопасных значений от ФНС и банков. Это повод пересмотреть вашу финансовую политику и отношение к выплатам в бюджет. 

Варианты могут быть разными, главное — не прибегать к противозаконным методам.

Переход на другую систему налогообложения

Возможно, ваш бизнес платит налогов больше, чем нужно. Рассчитайте налоговую нагрузку с другими системами налогообложения. Сделать это можно автоматически и онлайн с помощью калькулятора. 

Подробности про возможности налоговой оптимизации читайте в статье: Как выбрать налоговый режим на 2021 год

Оптимизация зарплатных налогов

Кроме удержания 13 % НДФЛ бизнес вынужден платить за каждого работника еще и обязательные страховые взносы. Итого выплаченная на руки зарплата по факту увеличивается на 30-40 %.

Проанализируйте функции штатных работников. Если часть из них можно рассматривать как разовые услуги, выгоднее отказаться от постоянного специалиста в штате и заменить его подрядчиками, например. ИП или самозанятыми.

Важно помнить о том, что нельзя просто заменять трудовые договоры на договоры подряда и вынуждать работников зарегистрироваться в другом статусе. Например, сотрудничать можно только с теми самозанятыми, которые в предшествующие два года не работали в вашей компании. А если налоговая усмотрит в работе с самозанятым или ИП признаки трудовых отношений, то бизнесу доначислят НДФЛ и взносы.

Чтобы этого не произошло, нельзя включать в договор подряда трудовые условия. Например, нельзя требовать от подрядчика соблюдения режима работы и отдыха, указывать ему место работы, оформлять его на должность в соответствии со штатным расписанием, платить зарплату, а не гонорар, предусматривать дисциплинарную ответственность и отпуск.

Не создавайте налоговые схемы

Бывает, что бизнес прибегает к дроблению бизнеса — например, организует несколько юридических лиц с разными статусами для разделения деятельности на опт, розницу и B2B. Или переводит на аутсорсинг бухгалтерию, кадровиков и маркетинг.

Это опасный путь — ФНС может признать за бизнесом необоснованную налоговую выгоду и выставить претензии по уходу от налогов.

Кратко о том, что такое налоговая нагрузка и как ее контролировать

  • Налоговая нагрузка — это доля налогов в общей выручке компании. Ее рассчитывают и контролируют в разных целях.
  • Чтобы не вызвать подозрений у налоговой инспекции, считайте общий коэффициент и сравнивайте его с таблицей безопасных значений. Еще полезно рассчитывать нагрузку по формулам в зависимости от системы налогообложения — эту методику применяют в ФНС, вычисляя претендентов на углубленный анализ и потенциальных подозреваемых в уходе от налогов.
  • Чтобы банк не заподозрил компанию в отмывании денег, важно, чтобы налоги занимали не меньше 0,9 % от дебетового оборота.
  • Выяснив, что налоговая нагрузка слишком большая, пересмотрите финансовую политику.
День юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: