Сумма с которой взимается налог

Содержание
  1. Подоходный налог с зарплаты в 2020 году
  2. Ставка подоходного налога
  3. Налоговые вычеты по НДФЛ
  4. Удержание подоходного налога
  5. Сроки перечисления НДФЛ
  6. Ндфл с аванса
  7. Штрафы за нарушения по НДФЛ
  8. Налог для самозанятых в 2021 году — Эльба
  9. Кто такие самозанятые
  10. Кто может зарегистрироваться самозанятым
  11. Какие у самозанятости плюсы и минусы
  12. Сколько самозанятые платят налогов
  13. Как работает налоговый вычет
  14. Какой лимит доходов у самозанятых
  15. Как зарегистрироваться
  16. Как выдавать клиентам чеки
  17. Выводы
  18. Сколько налогов и взносов приходится на 100 рублей — Дело Модульбанка
  19. 14,94 ₽ — НДФЛ
  20. 8,8 ₽ — НДС с покупок
  21. 8,48 ₽ — налог на прибыль, который заплатят компании
  22. 20% налог на прибыль
  23. 0,78 ₽ — акциз на бензин
  24. Итого: 33,36 ₽ приходится на налоги и 34,7 ₽ на взносы
  25. Налог на доходы физических лиц – НДФЛ
  26. Кто такой резидент и зачем это знать
  27. Ставки налога
  28. Кто платит налог за Вас
  29. Как заплатить налог самому
  30. По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)
  31. Где узнать больше об НДФЛ
  32. Декларация по НДФЛ
  33. Полезные ссылки
  34. Как правильно исчисляется подоходный налог с зарплаты и с какой суммы он не берется
  35. О налоге
  36. Стандартные налоговые вычеты
  37. Вычеты, предоставляемые льготным категориям работающих граждан
  38. Вычеты на ребенка
  39. Если мама воспитывает ребенка без отца
  40. Доходы, с которых не нужно платить налог
  41. Доходы, которые не облагаются НДФЛ
  42. Подарки от родственников
  43. Подарки не от родственников
  44. Деньги в подарок
  45. Кэшбэк
  46. Денежные пособия, компенсационные и единовременные выплаты, пенсии, субсидии, стипендии
  47. Наследство
  48. Доход от продажи недвижимости после 3-5 лет владения
  49. Доход от процентов по вкладам менее учетной ставки от 1 млн. рублей
  50. Доход от продажи с/х продукции при ряде условий
  51. Выигрыши до 4 тысяч рублей

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году

Сумма с которой взимается налог

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Расскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  • госпособия по безработице, родам;
  • пенсии;
  • выплаты на детей;
  • возмещения вреда здоровью и т.д.

Ставка подоходного налога

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее.

НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.

2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  • они высококвалифицированные специалисты;
  • они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  • они беженцы;
  • они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  • они работают по найму по патенту.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы. Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

  • стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  • за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  • за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
  • профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей. А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит:

(60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей.

«Уйти в минус» в рамках года нельзя. К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена. К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей. К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение.

Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год. Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму.

Удержание подоходного налога

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки перечисления НДФЛ

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  • наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
  • безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  • иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Ндфл с аванса

Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты  при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.

Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  • аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  • у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  • сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  • 100 000 — 300 000 рублей;
  • зарплата за 1-2 года; 
  • лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
  • арест на 6 месяцев;
  • лишение свободы на 2 года.

Налог для самозанятых в 2021 году — Эльба

Сумма с которой взимается налог

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.  

Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги».

Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет.

Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

Плюсы:

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

Минусы:

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно. 

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса. 

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

— 4%, если физлица.

— 6%, если юрлица.

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Пример:

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как зарегистрироваться

Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.

Как зарегистрироваться через приложение:

— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.

— Выберите регион, в котором работаете.

— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.

— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.

— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.

В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.

Как выдавать клиентам чеки

Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.

Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.

Вы получите чек в электронном виде. Отправьте ссылку на него клиенту. Или распечатайте на принтере и выдайте бумажный чек — он имеет такую же юридическую силу.

Приложение позволяет исправлять или отменять чеки. Возможность особенно пригодится, если ошибётесь с суммой или будете возвращать деньги клиенту. Вы не переплатите налог: если ещё не заплатили, он уменьшится, а если заплатили — переплата пойдёт на следующие месяцы.

Выводы

  1. Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим. Его придумали, чтобы вывести из тени небольшой бизнес и подработки. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно в любом регионе России. 
  2. Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц.

    Они освобождены от страховых взносов, которые платят предприниматели на УСН и патенте.

  3. Первые несколько месяцев ставка налога на профессиональный доход даже меньше: 3% и 4%. Это за счёт налогового вычета 10 000 ₽.
  4. ФНС сама считает налог.

    Самозанятые раз в месяц подтверждают оплату в приложении или настраивают автоматические списания с банковской карты.

  5. Самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог» и сайт налоговой. Они не применяют онлайн-кассы, поэтому им проще начать бизнес.
  6. Регистрация происходит через интернет.

    Это удобно: не нужно ехать в налоговую инспекцию.

Статья актуальна на 02.02.2021

Сколько налогов и взносов приходится на 100 рублей — Дело Модульбанка

Сумма с которой взимается налог

Государство выделяет деньги, а потом часть получает обратно. Мы посчитали, сколько денег из зарплаты в 100 рублей вернется обратно в бюджет через взносы и налоги: на доходы физических лиц, НДС, прибыль компаний, акцизы.

Представим: учитель в государственной школе получает зарплату 100 рублей — эта сумма на руки. Чтобы выдать ему 100 рублей, работодателю нужно заплатить взносы:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — медицинское;
  • 2,9% — социальное.

Еще есть взнос на травматизм — от 0,2% до 8,5%. Размер взноса зависит от вида деятельности компании и страхового тарифа. Мы для расчета возьмем минимальный размер — 0,2%.

Взносы считаются с зарплаты до вычета НДФЛ, то есть с 114,94 рубля. Расчет такой:

  • 25,2868 ₽ — на пенсионное страхование;
  • 5,86194 ₽ — медицинское;
  • 3,33326 ₽ — социальное;
  • 0,22 ₽ — на травматизм.

Получается, за сотрудника с зарплатой в 100 рублей работодатель доплачивает сверху 34,7 рубля на взносы.

Читать в Деле

14,94 ₽ — НДФЛ

Об НДФЛ — глава 23 Налогового кодекса

НДФЛ — это налог на доход физического лица, считается по ставке 13%. Чтобы после вычета НДФЛ, учитель на руки получил 100 рублей, работодатель платит ему 114,94 рубля, но 14,94 рубля удерживает и перечисляет в налоговую.

После вычета НДФЛ у учителя остается 100 рублей, которые он собирается потратить так:

35 рублей — продукты и бытовая химия;

15 рублей — ипотека;

15 рублей — помощь родителям;

13 рублей — накопления;

5 рублей — одежда;

5 рублей — корм, наполнитель и ветеринар для кота;

4 рубля — коммуналка;

3 рубля — бензин для старенькой девятки;

3 рубля — развлечения;

1 рубль — интернет, сотовая связь;

1 рубль — канцтовары и книги.

Посчитаем, сколько еще налогов он заплатит, пока будет тратить деньги. Но сначала посмотрим, какие налоги кроме НДФЛ существуют:

Налоговые ставки — статья 164 Налогового кодекса

  • НДС — налог на добавленную стоимость, обычно 20%, но для некоторых товаров, например яиц, соли, муки, подгузников, альбомов для рисования, — 10%. Для удобства в статье считаем весь НДС по ставке 20%;
  • налог на прибыль — крупные компании, например сетевые супермаркеты, обычно платят 20%;
  • акциз — дополнительный налог на некоторые товары, например бензин, алкоголь, табак.

Теперь посчитаем налоги со всех покупок учителя: продуктов, бытовой химии, одежды, развлечений и прочих.

8,8 ₽ — НДС с покупок

Об НДС — глава 21 Налогового кодекса

Почти во всех расходах учителя есть НДС, например при покупке продуктов, одежды, развлечениях вроде похода в кафе. Хоть НДС и платят компании, фактически он включается в стоимость товаров.

Корм, наполнитель, ветеринар для кота

8,8 из 53 рублей, которые учитель тратит на еду, одежду, корм для котов, бензин и развлечения, возвращаются в бюджет государства.

8,48 ₽ — налог на прибыль, который заплатят компании

О налоге на прибыль — глава 25 Налогового кодекса

Еще один налог — на прибыль — платят компании с прибыли после вычета расходов. Мы не можем посчитать и вычесть все расходы компаний, поэтому будем считать налог на прибыль с той суммы, что остается после уплаты НДС.

20% налог на прибыль

Корм, наполнитель, ветеринар для кота

Часть компаний, например ветеринарная клиника, могут работать на упрощенке или патенте и платить меньше налогов, но эти же компании платят зарплату сотрудникам и НДФЛ за них, поэтому в среднем расчеты получаются реалистичными.

0,78 ₽ — акциз на бензин

Об акцизах — глава 22 Налогового кодекса

У учителя есть старенькая девятка, и он заправляет ее два раза в месяц на 3 рубля. В стоимость бензина для покупателя уже включен акциз — 13 262 рубля за тонну топлива. В перерасчете на литр получается около 26% стоимости, в нашем случае — 0,78 рублей.

Итого: 33,36 ₽ приходится на налоги и 34,7 ₽ на взносы

С зарплаты учителя в виде налогов государству вернется 33,36 рубля из 100, а еще 34,7 рубля заплатит работодатель в виде взносов. Всего получается 68,06 рубля.

Мы не учитываем накопления и помощь родителям, потому что эти деньги пока не тратятся. Но как только учитель или его родители решат что-нибудь купить, часть этих денег тоже пойдет на налоги. Еще мы не считали налоги на транспорт и имущество, потому что их платят раз в год.

Если бы учитель из примера зарабатывал 100 000 рублей, на налоги и взносы приходилось бы по 68 600 рублей в месяц, или по 823 200 рублей в год.

Налог на доходы физических лиц – НДФЛ

Сумма с которой взимается налог

02 ноября 2020

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России.
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), – это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане.

Существует пять различных ставок от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее.

Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей

Кто такой резидент и зачем это знать

Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. 

Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

Ставки налога

Для резидентов существует три налоговые ставки – 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%.

Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода.

Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

Кто платит налог за Вас

Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели.

Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица – если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей.

13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

Как заплатить налог самому

В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога – рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше – не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход. 

И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству. Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту. 

Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. 

Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Где узнать больше об НДФЛ

Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового Кодекса.

Декларация по НДФЛ

По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать.

Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта.

А потом сможете выбрать – отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Полезные ссылки

Как правильно исчисляется подоходный налог с зарплаты и с какой суммы он не берется

Сумма с которой взимается налог

Подоходный налог (или НДФЛ) удерживается ежемесячно с начисляемого дохода, но взимается он не всегда. В каких случаях и с какой суммы подоходный налог не берется, будет рассказано в этой статье.

Эта информация пригодится многим, так как сумма вознаграждения, которую работник может потратить на свои нужды, считается за вычетом налога, перечисляемого в бюджет государства.

О налоге

Налоговая база и ставка НДФЛ

Основной налог, взимаемый с зарплаты — это НДФЛ (или, как его еще называют, подоходный налог).

Налоговая база (доходы, подлежащие налогообложению). Налог взимается буквально со всех доходов: к примеру, это выданная за труд зарплата, процент от выигрыша или дивиденды. Но существуют и такие моменты, когда доходы налогом не облагаются.

К таковым относятся:

  • оплата больничного;
  • пособия по уходу за детьми;
  • иные виды льготных и компенсационных начислений.

Ставка налога. Для разных категорий граждан он отличается, но для основной части резидентов принято взимать 13% от размера дохода. Если статус резидента не присвоен, то этот процент возрастает.

Чтобы получить данный статус, следует находиться на территории РФ не менее 183 дней ежегодно, при этом право непребывания сохраняется, но не более чем на полгода (они могут быть потрачены на отдых, учебу и т. д.).

Чтобы вычислить, какую зарплату вы получите в чистом виде, рекомендуется выполнить следующее: вычесть из предполагаемой суммы дохода 13 процентов. Это и будет доход в чистом виде, на который можно будет рассчитывать.

Стандартные налоговые вычеты

Части дохода, не облагающиеся НДФЛ, называются налоговыми вычетами. На сумму налоговых вычетов уменьшается налоговая база при расчете размера налога к уплате.

Существует категория лиц, пользующихся вычетами из налоговой базы:

  • льготные категории (пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ)
  • родители; имеющие статус опекунов (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
  • мамы, воспитывающие детей одни (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
  • работающие пенсионеры.

Вычеты, предоставляемые льготным категориям работающих граждан

Налоговые вычеты для льготных категорий налогоплательщиков

Вычет в размере 3000 рублей в месяц полагается:

  1. Участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС
  2. Участвовавшим в испытаниях или сборке ядерного оружия
  3. Участникам ВОВ
  4. Другим (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычет в размере 500 рублей в месяц полагается:

  1. Героям Советского Союза и Российской Федерации
  2. Инвалидам с детства, инвалидам 1, 2 групп
  3. Лиц, ставших донором костного мозга для спасения людей
  4. Другим (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычеты на ребенка

На первого и второго малыша сумма вычета составляет 1400 рублей, причем имеются некоторые нюансы. Если у ребенка имеется инвалидность, то эта сумма увеличивается до 12000 рублей.

Попечители или опекуны тоже имеют равные права, и налог не начисляется на сумму 6000 рублей. Если на иждивении 3 и более детей, то налоговый вычет устанавливается в сумме 3000 рублей.

Чтобы правильно им воспользоваться, необходимо обратиться за консультацией в бухгалтерию предприятия. Для этого необходимо представить документы и написать заявление, после бухгалтер должен направить информацию в налоговую инспекцию.

Вычеты производятся с суммы любого размера, при этом неважно, какой размер заработной платы положен сотруднику.

Такие вычеты производятся с дохода, облагаемого по ставке 13% до того момента, пока общий доход с начала года не превысит 350.000 рублей. Если такая сумма дохода выплачена, то вычет из налоговой базы не производится.

При трудоустройстве на другую работу в середине отчетного года необходимо представить документы, подтверждающие сведения о доходах с предыдущего места работы.

Если мама воспитывает ребенка без отца

Налоговые вычеты для матерей-одиночек

Статус матери-одиночки присваивается, если женщина родила вне брака, и не было подано заявление на установление отцовства от отца ребенка, а также в случаях:

  • когда малыш появился на свет по истечении 300 дней после развода;
  • если имеется судебное решение, о том, что бывший супруг не является биологическим отцом малышу.

На основании вышеперечисленного выдается справка, что со слов мамы имеется подтверждение, что бывшего супруга не стоит считать отцом. Причем фамилия присваивается материнская.

Доходы, с которых не нужно платить налог

Сумма с которой взимается налог
29.01.2021 276 0 Время на чтение: 10 мин. :

Все вы знаете, что государство старается обложить нас все большим количеством налогов, сборов и других обязательных платежей.

Но есть и доходы, с которых не нужно платить налог, согласно действующему законодательству. В этой статье я рассмотрю основные виды таких доходов на примере России.

В соседних странах ситуация похожая, но могут быть определенные отличия.

Итак, все доходы физических лиц в России облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. В большинстве случаев ставка этого налога составляет 13%, но если и другие значения ставки. Рассмотрим доходы, которые не облагаются НДФЛ и с них, соответственно, не нужно платить налоги.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ

Перечень необлагаемых НДФЛ доходов граждан России обозначен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Далее я перечислю и кратко опишу основные виды таких доходов.

Подарки от родственников

Если вам что-либо дарит близкий родственник, подарок не считается доходом и не облагается НДФЛ. Независимо от масштабов такого подарка. Например, даже если это будет элитная недвижимость, яхта, завод, огромная сумма денег и т.д. Подарок от близкого родственника — не доход в любом случае.

Подарки не от родственников

Если подарок получен не от близкого родственника, то он тоже не считается доходом и не облагается НДФЛ, но здесь это уже не любой подарок, есть исключения. Если вы получили в подарок не от родственника:

  • Недвижимость;
  • Транспортные средства;
  • Ценные бумаги;

в этом случае это уже будет считаться доходом и будет облагаться НДФЛ.

Подарки, полученные от работодателей, не облагаются налогом, если их стоимость не превышает 4 тысячи рублей на протяжении налогового периода (то есть, календарного года). В противном случае НДФЛ удерживается с разницы в стоимости подарка и 4000 рублей, это удержание производит и оплачивает сам работодатель как налоговый агент.

Также налогом не облагается материальная помощь, полученная в денежном виде от работодателя, если ее сумма не превышает 4 тысяч рублей на протяжении налогового периода (календарного года). Если сумма материальной помощи превысит 4000 рублей за налоговый период, с разницы превышения работодателем будет удержан НДФЛ.

Однако, в ряде случаев необлагаемый налогом размер материальной помощи выше. Например, материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка не облагается НДФЛ в сумме до 50000 рублей.

А материальная помощь на погребение родственника, пострадавшим от стихийных бедствий или теракта, не облагается НДФЛ в любой сумме.

При этом потребуется обязательное документальное подтверждение каждого случая.

Деньги в подарок

Деньги в подарок не являются доходом, независимо от кого они получены и независимо от суммы и способа получения (наличные, безналичные деньги — без разницы).

Даже если совершенно посторонний человек перевел вам на счет миллион долларов в подарок — это не доход и налог с этой суммы платить не нужно.

Правда, в этом случае, вероятно, возникнут вопросы у банка, так как операция попадет под обязательный финансовый мониторинг.

Если вы являетесь государственным чиновником — ситуация в корне меняется. В этом случае денежный подарок будет расцениваться как взятка.

Кэшбэк

Кэшбэк тоже можно расценивать как доход, которые не облагается НДФЛ, ведь это средства, которые зачисляются на личные счета как возврат части оплаченных расходов. Независимо от объема полученных средств и формы их зачисления, кэшбэк не подлежит налогообложению.

Денежные пособия, компенсационные и единовременные выплаты, пенсии, субсидии, стипендии

Большинство разного рода денежных выплат от государства не облагается НДФЛ. Сюда входит, например:

  • Пособие по беременности и родам;
  • Выплаты при рождении или усыновлении ребенка;
  • Детские пособия;
  • Пособие по безработице;
  • Субсидии на оплату коммунальных услуг;
  • Пенсия;
  • Стипендия;
  • И др.

Поскольку видов денежных и компенсационных выплат от государства очень много как на федеральном, так и на региональных уровнях, то здесь стоит уточнять в каждом конкретном случае.

Наследство

Любое имущество и финансовые активы, полученные по наследству, не облагаются НДФЛ. Однако, при этом вам придется заплатить государству в другой форме — в форме госпошлин.

Доход от продажи недвижимости после 3-5 лет владения

Доход от продажи недвижимости не облагается налогом во всех случаях, если до момента продажи вы владели ей более 5 лет. А в ряде случаев — достаточно и 3 лет владения, чтобы не платить НДФЛ при продаже. Вот эти случаи:

  1. Недвижимость была приватизирована.
  2. Недвижимость получена в наследство или в подарок от близкого родственника.
  3. Недвижимость получена по договору пожизненного содержания с иждивением.

Доход от процентов по вкладам менее учетной ставки от 1 млн. рублей

Все вы знаете, что с 2021 года в России ввели налог на проценты по депозитам. Но в том случае, если за налоговый период (календарный год) размер процентных доходов не превысит процент ключевой ставки от 1 млн. рублей, налог платить не придется. Указанный доход не облагается НДФЛ, а все, что выше него — уже облагается.

Доход от продажи с/х продукции при ряде условий

Люди, которые сами выращивают и продают сельскохозяйственную продукцию, освобождаются от уплаты НДФЛ при соблюдении двух условий:

  1. Площадь земельного участка, используемого для производства с/х продукции, не превышает 0,5 га.
  2. Вы не используете наемный труд.

Причем у вас обязательно должен быть документ, подтверждающий выполнение этих условий. Его можно получить в органах местного самоуправления, в правлении садоводческого или дачного кооператива.

Также от уплаты НДФЛ освобождаются люди, продающие собранные в лесу для собственных нужд грибы, ягоды, охотничью добычу.

Выигрыши до 4 тысяч рублей

Если вы выиграли в лотерею денежную сумму или приз стоимостью менее 4 тысяч рублей — этот доход не облагается НДФЛ. Это распространяется и на всевозможные рекламные акции, конкурсы, розыгрыши. От сумм и призов, превышающих 4 тысячи рублей, платится налог, уплачивать его за вас должна компания, которая проводила розыгрыш.

Это были основные доходы, которые не облагаются НДФЛ. Также хочу напомнить, что во многих случаях можно получить налоговый вычет, то есть, вернуть часть уже уплаченного налога на доходы. А размер оплачиваемых налогов в ряде случаев можно сократить в два и более раз, если стать самозанятым.

Возможно, вам также будет интересно:

  • Какие налоги в России платит человек?
  • Налоги в России и США (сравнение).

Оставайтесь с нами. Финансовый гений — один из лучших сайтов в рунете, где вы бесплатно можете повысить свой уровень финансовой грамотности. До новых встреч!

День юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: